Le REER pour les nuls

Le REER pour les nuls

Dans cet article, je vous explique ce qu’est le REER, ce qu’est un taux effectif et un taux marginal d’imposition, comment diminuer son taux d’imposition à l’aide du REER, les impacts du REER sur les programmes sociaux ainsi qu’un exemple détaillé de cotisation à un REER. Bref, j’explique ce qu’est le REER pour les nuls (notez que je ne vous traite pas de « nuls »; je fais plutôt référence aux livres de la collection « pour les nuls »).

Qu’est-ce qu’est le REER?

Le Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un fond utilisé au Canada pour épargner au cours de sa vie professionnelle dans le but de compléter les revenus de retraite reçu par l’état (RRQ/RPC). Les cotisations versées au REER sont utilisées pour réduire votre impôt. De plus, tous les revenus accumulés dans le REER sont exempts d’impôts tant et aussi longtemps que ces fonds demeurent dans le REER. Cela dit, vous devez payer de l’impôt lorsque ces fonds sont retirés du REER à la retraite. C’est ce qu’on appelle un compte « différé d’impôt », par opposition à un compte « libre d’impôt ». Généralement, le taux d’imposition à la retraite est inférieur au taux d’imposition lors de la vie active, ce qui est donc c’est très avantageux pour celui qui cotise au REER.

Le REER n’est pas un investissement, mais plutôt un compte dans lequel vous achetez des placements. Il est possible d’y investir presque tous les types de placement : certificats de placement garanti (CPG), dépôts à terme, actions, obligations de gouvernement ou d’entreprise, fonds communs de placement, fonds négociés en bourse (FNB), etc.

Limite de cotisation annuelle au REER

La limite de cotisation annuelle au REER équivaut à 18 % du revenu l’année précédente, jusqu’à un maximum de 27 830 $ (pour 2021). Si vous n’utilisez pas la totalité de vos droits de cotisations, ceux-ci sont reportables dans les années suivantes. Prenons l’exemple d’une personne qui a des droits de cotisation pour l’année courante de 5 000 $. Si cette personne verse seulement 1 000 $ en cotisation REER, elle lui reste donc 4 000 $ de droits inutilisés. Cette personne pourra cotiser ce 4 000 $ de droits inutilisés dans le futur. Pour connaître vos droits de cotisations au REER, vous pouvez regarder l’avis de cotisation envoyé par l’Agence de revenu du Canada (ARC).

Voici les limites de cotisation annuelle pour le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) des 10 dernières années. La liste complète est disponible sur le site du gouvernement du Canada (source).

Année Limite des REER en dollars
201222 970 $
201323 820 $
201424 270 $
201524 930 $
201625 370 $
201726 010 $
201826 230 $
201926 500 $
202027 230 $
202127 830 $
Limites de cotisation annuelle pour le REER au cours des 10 dernières années (2012-2021)

Achat d’une première maison ou retour aux études?

Le REER peut aussi être utilisé sans impact fiscal pour l’achat d’une première maison (RAP) ou pour financer un retour aux études (REEP), pourvu que les fonds soient remboursés dans le REER dans les années suivantes.

Mais, n’oubliez jamais que le but ultime du REER est de compléter les revenus à la retraite.

Qu’est-ce que le revenu après impôt? Quelle est la différence entre le taux moyen d’imposition et le taux marginal d’imposition?

Voici quelques définitions pour vous aider à mieux comprendre l’exemple qui suit.

  • Revenu d’emploi : Un revenu d’emploi est un montant que vous recevez comme salaire, commissions, bonis, pourboires, gratifications ou honoraires (montants versés pour des services professionnels).
  • Revenu après impôt : Il s’agit du revenu total après déduction des impôts fédéraux, des impôts provinciaux et des cotisations sociales.
  • Taux moyen d’imposition : Il s’agit de l’impôt total que vous payez, c’est-à-dire l’impôt total payé divisé par le revenu total.
  • Taux marginal d’imposition : Le taux d’imposition marginal pour un particulier est le montant de l’impôt que vous payez sur vos derniers dollars gagnés.

Pourquoi et comment le REER diminue-t-il l’impôt à payer?

Le REER permet de réduire l’impôt, car les cotisations réduisent le revenu imposable. Le remboursement d’impôt est calculé selon le taux marginal, soit l’impôt sur le dernier dollar gagné. Le taux marginal correspond à la tranche d’impôt la plus élevée.

Prenons l’exemple d’une personne dont le revenu annuel est 60 000 $ et que ce dernier verse une cotisation de 5 000 $ à un REER, alors son revenu imposable sera de 55 000 $ (60 000 $ – 5 000 $). Cette personne recevra un remboursement d’impôt qui correspond à l’impôt payé sur le dernier 5 000 $ gagné. Un exemple complet est détaillé dans la prochaine section.

Voici une table d’imposition sommaire pour le Québec (applicable pour l’année 2017). Vous pouvez aussi consulter la table d’impôt 2017 complète (source).

Tranche d’imposition fédérale Taux d’imposition fédéral Tranche d’imposition du Québec Taux d’imposition du Québec
45 916 $ ou moins15,00 %42 705 $ ou moins15,00 %
Supérieur à 45 917 $, mais ne dépassant pas 91 831 $20,50 %Supérieur à 42 705 $, mais ne dépassant pas 85 405 $20,00 %
Supérieur à 91 832 $, mais ne dépassant pas 142 353 $26,00 %Supérieur à 85 405 $, mais ne dépassant pas 103 915 $24,00 %
Supérieur à 142 354 $, mais ne dépassant pas 202 800 $29,00 %Supérieur à 103 915 $25,75 %
Supérieur à 202 800 $33,00 %  
Table d’imposition sommaire pour le Québec (pour l’année 2017)

Exemple de cotisation REER

Voici un exemple simplifié pour comprendre comment fonctionne le REER. David a un revenu annuel de 50 000 $. L’exemple comprend deux scénarios. Dans un premier temps, David ne verse pas de cotisation à un REER. Dans un deuxième temps, David verse une cotisation de 5 000 $ à un REER.

Scénario 1

David a un revenu annuel de 50 000 $ et ne verse pas de cotisation à un REER. Il paye 10 912 $ en impôt, soit 4 845 $ en impôt fédéral et 6 067 $ en impôt provincial. Son revenu après impôt est de 39 088 $. Son taux moyen d’imposition est 21,80 % et son taux marginal d’imposition est 37,12 %.

Scénario 2

David a un revenu annuel de 50 000 $ et verse une cotisation de 5 000 $ à un REER. Il paye 9 098 $ en impôt, soit 4 031 $ en impôt fédéral et 5 067 $ en impôt provincial. Il fait une économie de 1 814 $ en impôt. Son revenu après impôt de 40 902 $ (+1 814 $). Son taux moyen d’imposition est 18,20 % et son taux marginal d’imposition est 32,53 %. En réalité, la cotisation REER de 5 000 $ aura coûté à David 3 186 $ (5 000 $ – 1 814 $). De plus, ces cotisations vont générer des revenus exempts d’impôts jusqu’à la retraite.

Résumé des deux scénarios

Voici un résumé des deux scénarios :

  Scénario 1 Scénario 2 Différence
Revenu d’emploi50 000 $50 000 $
Cotisation REER5 000 $(5 000 $)
Impôt fédéral4 845 $4 031 $814 $
Impôt provincial6 067 $5 067 $1 000 $
Impôt total10 912 $9 098 $1 814 $
Revenu après impôt39 088 $40 902 $1 814 $
Taux moyen d’imposition21,80 %18,20 %3,60 %
Taux marginal d’imposition37,12 %32,53 %4,59 %
Résumé des deux scénarios de cotisation REER

Les calculs ci-dessous ont été effectués avec la calculatrice d’impôt du Québec de TurboImpôt (source).

Impacts sur les programmes sociaux

Il y a beaucoup d’autres avantages à cotiser au REER. Comme mentionné précédemment, les cotisations versées au REER diminuent le revenu imposable. En diminuant votre revenu imposable, vos crédits et allocations des deux paliers de gouvernement seront bonifiés et vous aurez même accès à des programmes sociaux dont vous n’aviez pas accès auparavant. Je pense notamment au crédit pour la solidarité (Québec), au crédit de TPS (Canada), à l’allocation canadienne pour enfants (ACE), au montant du soutien à la famille au Québec. De plus, vos frais de service de garde en milieu subventionné (Québec) vont diminuer.

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Par retraite101

Blogueur québécois qui a atteint CoastFIRE à 35 ans et qui a pris sa retraite du 9@5!

8 commentaires

  1. Bonjour et merci pour toutes ces précieuses informations!! Quel est votre avis sur les REER de type fond d’action et fons de solidarité FTQ.
    Y a-t-il réellement plus d’avantages?

    1. Bonjour Philippe,

      Bienvenue sur mon blogue et merci pour ce premier commentaire 🙂

      Voici mon avis personnel sur les fonds de travailleurs (Fonds de solidarité FTQ, Fondaction CSN). D’autres personnes ont un avis différent. Alors, c’est à vous de faire vos recherches par la suite 😉

      Personnellement, je n’investis pas dans les fonds de travailleurs (FTQ/CSN). Je préfère investir dans quelque chose que je contrôle et dont je peux choisir le profil de risque. Souvent, les gens oublient que les fonds de travailleurs sont ce qu’on appelle du capital de risque… Moi je n’ai pas de problème avec cela de toute façon (je suis en phase d’accumulation avec une exposition aux actions à 100 %). Donc le profil du fonds correspond à mon profil d’investisseur. Mais, les contraintes de ces fonds et le rendement ne m’intéressent pas…

      Je pense que les fonds de travailleurs (FTQ/CSN) sont de bons investissements à l’aube de la retraite, car :
      – l’investisseur profite du crédit d’impôt supplémentaire;
      – l’impact du coût d’opportunité d’investir dans ce fonds est limité (rendement inférieur aux principaux indices).

      Bref, ce n’est pas un produit pour moi qui pense prendre ma retraite à 40 ans. J’ai beaucoup d’autres REER ailleurs, donc mon REER d’un fonds de travailleurs (si j’en avais un) serait le dernier que je pourrais décaisser… Je n’aurais donc pas le plein contrôle de ma stratégie de décaissement du REER de ce fonds de travailleurs.

      Au plaisir d’échanger avec vous.
      R101

  2. Bonjour,

    J’ai une REER avec mon employeur car il cotise 4% pour moi. Mais est-ce possible d’ouvrir un autre compte REER et le gérer moi-même? si oui quelle est la meilleure plateforme pour les REER?

    1. Bonjour Viou,

      Bienvenue sur mon blogue et merci pour ce premier commentaire 🙂

      Bien entendu. Vous pouvez ouvrir autant de comptes REER que vous voulez. Dans votre cas, vous pourriez ouvrir un compte REER avec un robot-conseiller ou un compte de courtage pour cotiser un autre 10 % en REER (j’assume que vous cotisez vous aussi 4 % dans le REER en plus du 4 % de votre employeur, donc 18 – 4 – 4 = 10%).

      Voici un tableau comparatif des différentes plateformes de courtage : http://retraite101.com/quelle-est-la-meilleure-plateforme-de-courtage/

      Au plaisir d’échanger avec vous!
      R101

      1. Merci beaucoup. Maintenant que votre ancien employeur ne cotisera plus dans votre REER, allez-vous garder le garder toujours chez Manuvie? Si non, dans quel FNB allez-vous investir dorénavant. Merci

        1. Je n’ai pas encore décidé. Mais, il y a de fortes chances que je transfère mon REER collectif dans mon compte de courtage pour investir dans un FNB d’allocation d’actifs, comme mes mes autres comptes (CELI, REEE, compte non enregistré…)

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