Dernière mise à jour : 15 septembre 2026
Le CELIAPP est un régime enregistré conçu pour vous aider à épargner en vue de l’achat d’une première habitation.
Il combine deux avantages intéressants : les cotisations sont généralement déductibles d’impôt et les retraits admissibles sont libres d’impôt.
En 2026, vous pouvez obtenir jusqu’à 8 000 $ de droits de participation dans l’année où vous ouvrez votre premier CELIAPP. Le plafond à vie est de 40 000 $.
Dans ce guide, je vous explique le fonctionnement du CELIAPP, les règles de cotisation, les retraits, les transferts de REER et les placements admissibles. Je compare également le CELIAPP au REER et au CELI.
Qu’est-ce que le CELIAPP?
Le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété, ou CELIAPP, est un régime enregistré destiné aux futurs acheteurs d’une première habitation.
Son principal avantage est de combiner certaines caractéristiques du REER et du CELI.
Comme avec un REER, les cotisations au CELIAPP sont généralement déductibles d’impôt.
Comme avec un CELI, un retrait admissible effectué pour acheter une habitation admissible n’est pas imposable.
Le CELIAPP permet donc de profiter d’un avantage fiscal à la cotisation et d’un retrait libre d’impôt. Cependant, ces avantages sont soumis à plusieurs conditions.
Qui peut ouvrir un CELIAPP?
Pour ouvrir un CELIAPP, vous devez notamment :
- Être résident du Canada;
- Avoir au moins 18 ans, ou 19 ans dans une province où l’âge légal pour conclure un contrat est de 19 ans;
- Avoir 71 ans ou moins au 31 décembre de l’année d’ouverture;
- Être considéré comme acheteur d’une première habitation selon les règles du CELIAPP.
La dernière condition mérite une attention particulière.
La règle des quatre années
Au moment d’ouvrir votre premier CELIAPP, vous ne devez pas avoir vécu dans une habitation admissible comme lieu principal de résidence dont vous étiez propriétaire ou copropriétaire pendant l’année civile en cours ou les quatre années civiles précédentes.
La propriété de votre époux ou conjoint de fait est également prise en compte pour cette règle d’ouverture.
Autrement dit, une personne qui a déjà été propriétaire d’une maison peut redevenir admissible au CELIAPP après une certaine période.
Attention : les critères d’admissibilité à l’ouverture ne sont pas exactement les mêmes que ceux applicables lors d’un retrait admissible.
Combien peut-on cotiser au CELIAPP?
Les droits de participation au CELIAPP sont de 8 000 $ pour l’année où vous ouvrez votre premier compte. Le plafond à vie est de 40 000 $.
| Règle | Montant |
|---|---|
| Droits la première année d’ouverture | 8 000 $ |
| Droits annuels par la suite | 8 000 $ |
| Plafond à vie | 40 000 $ |
| Rattrapage maximal d’une année précédente | 8 000 $ |
| Cotisation maximale possible avec un rattrapage | 16 000 $ |
Une particularité importante est que les droits inutilisés commencent à s’accumuler seulement après l’ouverture du premier CELIAPP.
Par exemple, si vous ouvrez un CELIAPP en 2026 et ne cotisez rien cette année, vous pourrez généralement avoir jusqu’à 16 000 $ de droits en 2027.
Vous ne pourrez toutefois pas attendre plusieurs années pour cotiser d’un seul coup à hauteur de tous les droits accumulés. Le rattrapage est limité à une année de droits à la fois.
Attention aux cotisations excédentaires
Il est important de vérifier vos droits de participation avant de cotiser. Un excédent de CELIAPP peut entraîner un impôt de 1 % par mois sur le montant excédentaire le plus élevé du mois.
Vos droits peuvent être consultés dans votre compte de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Les cotisations sont-elles déductibles?
Oui. Les cotisations au CELIAPP sont généralement déductibles d’impôt.
Contrairement au REER, les cotisations versées au cours des 60 premiers jours de l’année ne peuvent pas être utilisées pour réduire le revenu de l’année précédente.
Par exemple, une cotisation effectuée en janvier 2026 ne peut pas être déduite dans votre déclaration de revenus de 2025. Vous pouvez toutefois choisir de demander la déduction pour l’année de la cotisation ou pour une année future.
Cette possibilité peut être intéressante si votre revenu imposable est temporairement faible et que vous prévoyez gagner davantage dans les années suivantes.
Le plafond à vie des déductions au titre du CELIAPP est de 40 000 $.
Peut-on transférer un REER vers un CELIAPP?
Oui, il est possible de transférer directement une partie de votre REER vers votre CELIAPP. Ce transfert n’est pas imposable immédiatement.
Cependant, il utilise vos droits de participation au CELIAPP. Il ne crée donc pas une nouvelle déduction fiscale. Il ne restaure pas non plus les droits de cotisation REER utilisés précédemment.
Par exemple, si vous transférez 8 000 $ de votre REER vers votre CELIAPP, ces 8 000 $ comptent dans votre plafond de participation au CELIAPP.
Cette stratégie peut néanmoins avoir un intérêt dans certaines situations. Les sommes transférées pourraient éventuellement servir à un retrait admissible pour acheter une habitation, sans devoir être remboursées comme dans le cadre du RAP.
Comment fonctionne un retrait du CELIAPP?
Un retrait admissible peut être effectué libre d’impôt pour acheter ou construire une habitation admissible.
Vous pouvez retirer la totalité de votre CELIAPP, incluant les cotisations et les revenus ou gains accumulés.
Il n’existe pas de période minimale pendant laquelle une cotisation doit rester dans le CELIAPP avant de pouvoir effectuer un retrait admissible.
Vous n’avez pas non plus à rembourser un retrait admissible.
Les principales conditions
Pour effectuer un retrait admissible, vous devez notamment :
- Être acheteur d’une première habitation selon les règles applicables au retrait;
- Avoir une entente écrite pour acheter ou construire une habitation admissible;
- Prévoir acquérir ou terminer la construction de l’habitation avant le 1er octobre de l’année suivant le retrait;
- Ne pas avoir acquis l’habitation plus de 30 jours avant le retrait;
- Être résident du Canada pendant la période prévue par les règles;
- Occuper, ou avoir l’intention d’occuper, l’habitation comme lieu principal de résidence dans l’année suivant son acquisition ou sa construction.
Vous devez également remplir le formulaire requis auprès de votre institution financière.
Une nuance importante avec le conjoint
Les règles de retrait ne sont pas identiques aux règles d’ouverture.
Pour un retrait admissible, le test de première habitation porte notamment sur le fait que vous n’avez pas vécu dans une habitation admissible dont vous étiez propriétaire ou copropriétaire pendant la période visée.
La propriété d’une habitation par votre conjoint ne vous empêche donc pas nécessairement d’effectuer un retrait admissible. Cette distinction est particulièrement importante pour les couples.
Peut-on utiliser le CELIAPP et le RAP?
Oui. Vous pouvez utiliser un retrait admissible du CELIAPP et un retrait du REER dans le cadre du Régime d’accession à la propriété, ou RAP, pour acheter la même habitation admissible.
Le plafond actuel du RAP est de 60 000 $ par personne.
Contrairement au CELIAPP, les sommes retirées du REER dans le cadre du RAP doivent généralement être remboursées selon les règles du programme.
Que se passe-t-il si le retrait n’est pas admissible?
Un retrait qui ne respecte pas les conditions applicables peut devenir imposable.
Dans ce cas, le montant retiré doit généralement être inclus dans votre revenu pour l’année du retrait. Il faut donc éviter de traiter le CELIAPP comme un CELI ordinaire.
Un retrait admissible est également définitif. Si vous retirez une somme libre d’impôt pour acheter une habitation, puis que vous la remettez dans votre CELIAPP, cette nouvelle cotisation est considérée comme une nouvelle cotisation.
Elle peut donc créer un excédent si vous n’avez plus suffisamment de droits.
Que se passe-t-il si vous n’achetez pas?
Vous n’êtes pas obligé d’acheter une maison pour conserver l’avantage fiscal du CELIAPP.
Si vous n’utilisez pas les sommes pour un retrait admissible, vous pouvez généralement effectuer un transfert direct de votre CELIAPP vers votre REER ou votre FERR, sans conséquence fiscale immédiate.
Le transfert direct ne consomme généralement pas vos droits de cotisation REER. Autrement dit, le CELIAPP peut devenir une source supplémentaire d’épargne-retraite si vous n’utilisez finalement pas ses sommes pour acheter une propriété.
En revanche, si vous retirez simplement l’argent plutôt que de le transférer directement, le retrait peut être imposable. De plus, cette nouvelle cotisation n’est pas déductible d’impôt.
Quand faut-il fermer le CELIAPP?
La période de participation maximale commence lorsque vous ouvrez votre premier CELIAPP. Elle se termine le 31 décembre de la première année où survient l’un des événements suivants :
- Le 15e anniversaire de l’ouverture de votre premier CELIAPP;
- Vous atteignez 71 ans;
- L’année suivant votre premier retrait admissible.
Cette règle est importante. Ouvrir un CELIAPP simplement parce que vous êtes admissible déclenche donc le début de votre période de participation maximale.
Si vous savez que vous n’achèterez probablement pas une habitation avant longtemps, le moment où vous ouvrez le compte mérite d’être considéré.
À la fin de la période maximale, vous devez fermer vos CELIAPP. Si vous n’avez pas utilisé les sommes pour acheter une habitation, un transfert direct vers un REER ou un FERR peut généralement permettre de reporter l’impôt.
Quels placements peut-on détenir?
Le CELIAPP n’est pas un placement en soi. C’est plutôt un compte enregistré dans lequel vous pouvez détenir différents placements admissibles.
Selon l’institution financière, vous pourriez notamment y détenir :
- De l’argent comptant;
- Des CPG;
- Des obligations;
- Des fonds communs de placement;
- Des FNB;
- Des titres cotés en bourse.
Les possibilités varient selon le type de CELIAPP et l’institution financière.
Vous pouvez notamment ouvrir un CELIAPP autogéré auprès d’une plateforme de courtage qui permet de choisir vous-même vos placements.
Quel placement choisir?
Le choix du placement dépend surtout de votre horizon avant l’achat et de votre capacité à accepter les fluctuations.
Si vous prévoyez acheter une propriété prochainement, une forte exposition aux actions peut exposer votre mise de fonds à une baisse importante au mauvais moment.
À l’inverse, un horizon beaucoup plus long peut permettre d’envisager des placements davantage axés sur la croissance.
Le CELIAPP offre donc un avantage fiscal, mais il ne détermine pas automatiquement la stratégie de placement à adopter.
Où ouvrir un CELIAPP?
Vous pouvez ouvrir un CELIAPP auprès d’une banque, d’une caisse, d’une société de fiducie, d’une compagnie d’assurance ou d’une plateforme de courtage admissible.
Le choix de l’institution peut avoir une incidence sur les frais, les placements disponibles et les fonctionnalités.
Pour un CELIAPP autogéré, je vous recommande notamment de comparer les :
- Frais de transaction;
- Frais d’administration;
- Placements disponibles;
- Achats automatiques;
- FNB sans commission;
- Frais de conversion de devises;
- Fonctionnalités de la plateforme.
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Un CELIAPP peut aussi être détenu dans un compte d’épargne ou un CPG si votre priorité est de préserver le capital à court terme.
CELIAPP, RAP ou CELI?
Le CELIAPP, le RAP et le CELI peuvent tous servir à financer une mise de fonds, mais leur fonctionnement est différent.
| Caractéristique | CELIAPP | RAP avec REER | CELI |
|---|---|---|---|
| Première habitation | Oui | Oui | Non |
| Cotisations déductibles | Oui | Oui, au REER | Non |
| Plafond à vie | 40 000 $ | S.O. | Selon les droits accumulés |
| Retrait pour une habitation | Libre d’impôt si admissible | Jusqu’à 60 000 $ | Libre d’impôt |
| Remboursement | Non | Oui, selon les règles du RAP | Non |
| Report des droits | Oui | Oui | Oui |
| Rattrapage limité | Oui | Non | Non |
Le CELIAPP est particulièrement intéressant lorsque vous êtes admissible et que vous épargnez en vue d’une première habitation.
Le REER peut également jouer un rôle important, notamment grâce au RAP et à la déduction fiscale des cotisations.
Le CELI offre quant à lui davantage de flexibilité, puisque les retraits ne sont pas liés à l’achat d’une habitation.
À LIRE : CELIAPP, REER ou CELI : comment choisir en 2026
CELIAPP : les principales règles à retenir
Si vous devez retenir seulement quelques éléments, voici les plus importants :
- Le plafond annuel est de 8 000 $.
- Le plafond à vie est de 40 000 $.
- Les droits inutilisés commencent à s’accumuler après l’ouverture du premier CELIAPP.
- Le rattrapage est limité à une année de droits à la fois.
- Les cotisations sont généralement déductibles d’impôt.
- Un transfert de REER vers un CELIAPP n’est pas déductible.
- Un retrait admissible pour une habitation admissible est libre d’impôt.
- Le CELIAPP et le RAP peuvent être utilisés pour la même habitation.
- Les sommes peuvent généralement être transférées directement vers un REER ou un FERR si vous n’achetez pas de propriété.
- La période maximale commence à l’ouverture du premier CELIAPP et se termine au plus tard selon les règles du 15e anniversaire, de l’âge de 71 ans ou du premier retrait admissible.
Conclusion
Le CELIAPP est un régime particulièrement intéressant pour une personne admissible qui souhaite acheter une première habitation.
Il permet généralement de déduire les cotisations d’impôt tout en effectuant un retrait admissible libre d’impôt.
Son fonctionnement comporte toutefois plusieurs règles importantes.
Il faut notamment distinguer l’admissibilité à l’ouverture du compte de celle applicable au retrait, surveiller ses droits de participation et respecter les conditions d’un retrait admissible.
Si vous n’achetez finalement pas de propriété, un transfert direct vers un REER ou un FERR peut généralement permettre de conserver le bénéfice fiscal du régime.
Enfin, n’oubliez pas que le CELIAPP est un régime enregistré et non un placement. Le choix des placements devrait donc tenir compte de votre horizon avant l’achat et de votre tolérance aux fluctuations.
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FAQ – CELIAPP 2026
Les droits de participation sont de 8 000 $ pour l’année d’ouverture. Le plafond à vie est de 40 000 $.
Oui, si vous avez suffisamment de droits inutilisés de l’année précédente. Le rattrapage est limité à une année de droits.
Oui. Le transfert direct est possible selon vos droits de participation. Il n’est toutefois pas déductible d’impôt et ne restaure pas vos droits REER.
Un retrait admissible pour acheter une habitation admissible n’est pas imposable. Les autres retraits peuvent être imposables.
Oui. Vous pouvez effectuer un retrait admissible du CELIAPP et un retrait du REER dans le cadre du RAP pour la même habitation.
Vous pouvez généralement transférer directement les sommes du CELIAPP vers votre REER ou votre FERR sans conséquence fiscale immédiate.
La période de participation maximale se termine le 31 décembre de la première année où survient le 15e anniversaire de l’ouverture, l’âge de 71 ans ou l’année suivant le premier retrait admissible.
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Bonjour,
Premièrement, merci beaucoup pour votre article. Il est très clair et répond à une bonne partie de mes questions.
Qu’arrive t-il cependant dans la situation suivante:
Une personne fortunée est admissible au CELIAPP, c’est-à-dire qu’elle n’a pas habité dans une habitation lui appartenant au cours de l’année courante ainsi que lors des 4 années précédentes.
Cette personne décide donc de s’ouvrir un CELIAPP, pas par parce qu’elle a besoin d’une mise de fonds, mais dans l’optique à long terme de générer 40 000$ d’espace REER supplémentaire et de faire fructifier son argent à l’abri de l’impôt.
2 ans plus tard, cette personne a fait des cotisations à la hauteur de 16 000$ dans son CELIAPP. Elle décide d’acheter une maison mais ne fait aucun retrait à son CELIAPP.
Au cours des 3 années suivantes, cette personne peut-elle continuer de contribuer à son CELIAPP, étant donné que le premier retrait admissible n’a pas été effectué ?
Bonjour Yannick,
Merci pour la rétroaction positive, c’est très apprécié! 🙂
Selon ma compréhension, l’admissibilité au CELIAPP est vérifiée à deux reprises. D’abord, à l’ouverture du CELIAPP. Puis, au moment du retrait non imposable pour l’achat d’une première habitation admissible.
Par exemple, une personne pourrait être admissible, ouvrir un compte CELIAPP et commencer à y investir. Quelques années plus tard, elle devient en couple avec une personne qui a déjà une maison, puis devient conjoint de fait. Cette personne ne sera plus admissible pour le retrait non imposable et devra ainsi transférer les sommes (d’ici les 15 ans de l’ouverture du compte) dans son REER (sans impact fiscal).
Concernant votre exemple précis. Si cette personne achète une première propriété admissible sans utiliser les sommes de son CELIAPP, elle peut garder son CELIAPP ouvert. Puis, selon les règles de fermeture du compte, transférer les sommes dans son REER (aucun impact sur le plafond de cotisation REER, car il y aura création de nouveaux droits REER avec le transfert provenant d’un CELIAPP).
Ceci étant dit, il y aura peut-être des changements à venir, comme il y en a eu depuis l’annonce du CELIAPP (ex. : les nombreux changements survenus en décembre 2022).
Bon week-end et au plaisir,
R101
Bonjour Yannick et Vincent,
Toujours une mine d’information de lire tes articles depuis toutes ces années !
Je voulais seulement prendre le temps de répondre à Yannick concernant sa questions car j’avais la meme hésitation l’année passée. Je pense acheter la moitié de la maison de ma conjointe, mais j’ai les fonds en non-enregistré pour le faire donc je me demandais si je pouvais garder mon CELIAPP ouvert puis y cotiser encore 2 autres anneés avant de la fermer dans une dizaine d’année (transfert en REER). L’article ci-dessous explique en détail la stratégie vs une personne qui utiliserait ses fonds de CELIAPP. Donc oui, c’est possible de faire cette stratégie 🙂
Olivier
https://www.lesaffaires.com/mes-finances/immobilier/retrait-admissible-au-celiapp-ou-creation-de-droits-reer-2/
Bonjour Olivier,
Vous avez tout à fait raison ! En fait, je vois que ma réponse initiale avait été publiée avant le lancement officiel du CELIAPP et certaines règles portaient encore à confusion. Malheureusement, c’est rare que je retourne modifier des publications ou commentaires plus anciens. Alors, j’apprécie que vous l’ayez fait… Et la bonne information est maintenant disponible sur le site.
Merci et bonne journée,
R101
Bonjour Vincent
Question concernant le CELIAPP
En tant que parents
Je peux contribuer au CELIAPP de mon enfant
J’ai un avantage fiscale ou pas ?
Merci
Jimmy
Bonjour Jimmy,
Non, vous ne pouvez pas contribuer au CELIAPP de votre enfant. Cependant, vous pouvez lui donner de l’argent pour qu’il/elle ouvre un CELIAPP et y investisse cette somme d’argent. Bien que l’avantage fiscal soit pour celui/celle qui cotise au régime (c.-à-d. votre enfant), je vous invite à le faire (si vous pouvez).
Par exemple, un parent dont l’enfant effectue des études postsecondaires (et qui demande des PAE du REEE) peut récupérer les sommes qu’il/elle a cotisées au REEE de son enfant. Cet argent, à moins d’en avoir besoin, devrait (à mon avis) être retourné à l’enfant pour qu’il/elle cotise au CELIAPP. C’est difficile d’offrir un plus beau « cadeau » à son enfant … 🙂
Bonne soirée et au plaisir,
R101
Bonjour,
Merci pour votre super travail et votre dévouement à bien vouloir vulgariser et rendre accessible le jargon financier pour tous. C’est grandement apprécié!
Ceci dit, est-ce que votre réponse à la Question de Jimmy pour ses enfants, ci-dessus, s’applique également pour un(e) conjoint(e)? C’est-à-dire, est-ce que je peux cotiser au CELIAPP de ma conjointe et en retirer les bénéfices fiscaux tel que la déduction d’impôt. Tout comme on peut le faire pour un RÉER si je ne m’abuse?
Merci d’avance.
Bonjour Sebastien,
Merci beaucoup pour le « feedback » positif! 🙂
L’équivalent du « REER de conjoint » n’existe pas pour le CELIAPP. Certes, vous pouvez donner les sommes d’argent à votre conjoint(e), mais c’est lui(elle) qui pourra utiliser les déductions fiscales.
Bonne semaine et au plaisir,
R101
Merci pour cet article très clair et précis.
Une question quand à ma stratégie personnelle reste. Mon CELI est maximisé et je dois décider comment distribuer mes épargnes entre le CELIAPP et le REER. Je suis heureux locataire et je n’ai pas vraiment l’intention d’acheter une propriété dans le futur. Sans demander de conseils personnels 😉 je n’arrive pas à trouver de raisons de mettre de l’argent au REER si le CELIAPP n’est pas maximisé et ce pour la majorité des personnes admissibles. À mon sens, on a tout intérêt à ouvrir un CELIAPP et à le maximiser pendant qu’on y est admissible. Si on change d’idée et désire s’acheter une propriété dans les 15 prochaines années, les fonds sont disponibles, et sinon, ils terminent en REER exactement comme si on les cotisaient au REER aujourd’hui, en plus de ne pas utiliser ses droits de cotisation REER.
Est-ce que ma logique fait défaut? J’ai peur qu’un détail important du CELIAPP m’échappe. Même dans un contexte FIRE, je ne vois pas de différence entre les deux régimes au niveaux de l’accès aux fonds pour une retraite anticipée.
Merci
Bonjour Kim,
Merci pour le « feedback » positif! 🙂
Votre logique ne fait pas défaut. Vous avez raison sur toute la ligne. Le seul élément de réflexion supplémentaire que j’apporterais concerne le délai de 15 ans. Le CELIAPP étant le meilleur « paradis fiscal légalisé » qui a été créé jusqu’ici, il faut y faire très attention. Ce régime d’épargne ne pouvant être utilisé qu’une seule fois dans notre vie, il faut faire attention de ne pas « brûler » sa chance. Vous n’avez peut-être pas l’intention d’acheter une première propriété d’ici 15 ans, mais quand sera-t-il dans 20, 30 ou 40 ans? Peut-être que oui, peut-être que non. Considérant que le CELIAPP ne prend que 5 ans à être maximisé (5 ans x 8 000 $), vous pourriez songer à attendre quelques années avant d’ouvrir un CELIAPP. Autrement, votre décompte de 15 ans commencera au jour où le CELIAPP sera ouvert… À ce moment-là, il ne sera plus possible de revenir en arrière. Le gouvernement nous donne un cadeau fiscal de 40 000 $ (déductions du revenu imposable + retrait non imposable pour l’achat d’une première propriété admissible), alors il ne faut pas le gaspiller…
Bien entendu, ce n’est pas un conseil, mais plutôt un élément de réflexion.
Bonne journée et au plaisir,
R101
Bonjour et merci beaucoup pour votre temps consacré à instruire la communauté. Grâce à vous, j’ai énormément amélioré la situation financière de ma famille. Je vais inciter mes fils de 19 et 17 ans à ouvrir un CELIAPP avant le 31 décembre 2023 (en reportant les déductions lorsqu’ils en auront besoin). On va par contre attendre un peu et laisser couler un peu d’eau sous les ponts en cette première année d’instauration de ce nouveau compte enregistré. J’ai quelques questions pour lesquelles je ne trouve pas réponse en lisant sur le site du gouvernement. Vous n’avez peut-être pas les réponses, mais voilà:
1) mon fils aura 18 ans cette année en septembre. Je présume que les règles sont comme le CELI et qu’il pourra cotiser au CELIAPP l’année qu’il atteindre 18 ans, donc dès 2023?
2) Qu’entend-on par « habitation admissible »? Maison unifamiliale oui, condo oui. Je me demande si mes fils pourront s’acheter un immeuble à revenus et être propriétaire occupant? Ça serait en réalité leur première propriété…
3) si je comprends bien, ils ont 5 ans pour y mettre 40 000$. La 6e année suivant l’ouverture, aucune cotisation ne sera possible ou ils pourront reporter les cotisations inutilisées de la 5e année?
Encore merci pour votre temps. Toujours un plaisir de vous lire
Bonjour Marie,
Merci beaucoup pour le « feedback » positif! C’est très apprécié 🙂
Voici les réponses à vos questions :
1) Oui. C’est bien cela (l’année des 18 ans).
2) Oui. L’achat d’un immeuble à revenus avec propriétaire occupant est une propriété admissible. Le même immeuble à revenus, sans être propriétaire occupant, ne sera pas admissible. Il faut que la propriété en question soit utilisée comme résidence principale.
3) Non. Les droits de cotisation sont de 8 000 $ par année avec un maximum de 40 000 $ à vie. La détention maximale du CELIAPP est de 15 ans, alors vos cotisations au CELIAPP peuvent être échelonnées sur 15 ans. En d’autres mots, vous n’êtes pas obligé de cotiser 8 000 $ par année pendant les 5 premières années (5 années consécutives). Vous pouvez cesser de cotiser pour une année ou plus, ou cotiser un montant de moins de 8 000 $ pour une ou plusieurs années. Par la suite, vous pouvez effectuer un rattrapage de cotisations, limité à une année de rattrapage (8 000 $) à la fois. Par exemple, vous pouvez cotiser 8 000 $ à l’année 1, 0 $ à l’année 2, 16 000 $ à l’année 3, 6 000 $ à l’année 4, 10 000 $ à l’année 5, etc. Pourvu que les contraintes (la cotisation annuelle de 8 000 $, le rattrapage d’une année (8 000 $) à la fois le cas échéant, le plafond de cotisation de 40 000 $ à vie, etc.) soient respectées. Idéalement, il faudrait cotiser/investir 8 000 $ par année au cours des 5 premières années (c.-à-d. maximiser le CELIAPP dès que possible) et laisser les sommes générer le plus de rendement possible avant l’achat d’une première propriété admissible. Car ce sont les cotisations plus le rendement qui sont libres d’impôt (pour l’achat d’une première propriété admissible).
Bonne semaine et au plaisir,
R101
Salut.
Jai hérité d’une maison en 2015, et vendue en 2017. Ca fait donc 6 ans. Je suis admissible au celiapp selon les regles nn ?
Bonjour Seb,
Si vous respectez les autres critères d’admissibilité (ex. : votre conjoint(e)/époux(se) n’a pas avoir été propriétaire d’une habitation au cours des quatre dernières années civiles), alors oui, vous êtes admissible au CELIAPP.
Bon week-end et au plaisir,
R101
Bonjour et merci pour ce résumé du CELIAPP qui sera très utile à bien des gens!
J’aurais 2 suggestions pour clarifier les choses encore plus.
Pour revenir à la question de Marie sur le report de droits de cotisation, la réponse simple est qu’on peut étirer les cotisations sur 15 ans si on veut. Il faudrait éviter de dire « Les droits de cotisations inutilisés peuvent être reportés d’un an »; ils peuvent être reportés sur plus qu’un an, mais le rattrapage est limité à $8 000 par an (même logique que le REEE). Autrement dit, on ne peut pas arriver et mettre $35 000 d’un coup même si on a accumulé $35 000 de droits.
Le 2e point concerne le tableau comparatif CELI, RAP (REER) et CELIAPP. On y montre que les cotisations au REER (RAP) sont limitées à $35 000 par an, alors que le CELIAPP est à $40 000. Ce n’est pas tout à fait vrai, on mélange ici deux choses. Les cotisations au CELIAPP sont limitées à $40 000, mais le retrait n’est pas limité, il pourrait être bien plus haut si les rendements ont été bons. A contrario, les cotisations au REER ne sont pas limitées à $35 000, c’est le montant du RAP qui est limité – donc peu importe les rendements, la limite de retrait est $35 000. Ces nuances sont importantes pour quelqu’un qui veut bien établir une stratégie entre ces deux outils.
Merci encore pour votre vulgarisation, vous faites oeuvre utile!
Bonjour Yohanna,
Merci beaucoup pour les deux suggestions.
Pour la question/réponse de Marie, je voulais écrire une réponse simple. Mais, en voulant écrire une réponse simple, certains détails (importants) n’étaient pas mentionnés ou pouvaient porter à confusion. Ainsi, merci pour la clarification et la réponse détaillée. J’en ai profité pour modifier légèrement ma réponse à Marie ainsi que le résumé du CELIAPP au début de l’article (section « Comment fonctionne le CELIAPP ? »).
Pour le tableau comparatif (CELIAPP vs RAP (REER) vs CELI), vous avez raison ici aussi. Encore une fois, je voulais « faire simple » (tableau comparatif sommaire). Mais, la simplicité laissait de côté plusieurs détails importants, voire critiques. Vous m’avez convaincu ( 🙂 ) que tous les détails sont importants, alors j’ai modifié 3 lignes du tableau et j’y ai ajouté 3 nouvelles lignes).
Merci beaucoup, votre aide et votre rétroaction sont très importantes.
Bonne soirée et au plaisir,
R101
Bonjour
J’ai vu la clarification au tableau, c’est beaucoup plus clair!
Pour le report des cotisations, vous avez trouvé une bonne formule pour la réponse à Marie. Mais n’oubliez pas que la même phrase se retrouve dans la section (question-réponse) sur la limite annuelle.
Bonne journée!
Bonne journée
Bonjour Yohanna,
Effectivement, j’avais pris soin de modifier la phrase dans ma réponse. Notamment, changer « cotisation annuelle de X » par « droits de cotisation de X par année » (car la cotisation annuelle peut être le maximum de droits de cotisation pour l’année en cours plus une année de rattrapage).
Bonne journée,
R101
Hello mon cher Retraite101
Crois-tu que le CELIAPP est intéressant si j’ai vendue ma maison il y a 5 ans et que je suis en appartement depuis ?
Au plaisir
Bisous xoxo
Bonsoir Maria,
Si vous avez l’intention d’acheter une propriété d’ici les 15 prochaines années, alors le CELIAPP est, à mon avis, le régime d’épargne à privilégier avant tous les autres (CELI, REER, etc.). C’est la chance d’une vie (du point de vue fiscal, bien entendu 🙂 ).
Bonne soirée et au plaisir,
R101
Bonjour,
J’ai découvert votre blog récemment. Super travail, merci de clarifier tant de concepts qui ne sont pas toujours évidents.
J’ai une question concernant le celiapp. Je vais illustrer avec un scénario volontairement très simple pour que ce soit clair.
J’envisage d’ouvrir ce compte, mais je sais que je ne l’utiliserai pas pour acheter une première maison.
Je vais le maximiser en 5 ans, et profiter des 10 années suivantes pour faire grossir l’investissement au maximum.
Disons qu’au bout des 15 ans j’ai totalisé 60k dessus. Je décide cette année là de ne pas travailler, et j’encaisse toute la somme (en acceptant le prélèvement des taxes de l’institution)
N’ayant pas utilisé du tout les cotisations déductibles d’impôts pendant toute la période, je décide aussi des les appliquer a l’année où je décaisse, donc 40k de déductions.
Au bout du compte, je serais en théorie très peu imposé ? ( 60k de revenus – 40k de déduction = 20k de revenus imposables)
Est ce possible ou je rate une information ?
Merci
Bonjour Lee,
Merci beaucoup pour la rétroaction positive, c’est très apprécié ! 🙂
Vous avez bien compris le principe. C’est bien comme cela que ça fonctionne (pour le CELIAPP et le REER). Vous pourriez même trouver une zone dans laquelle le montant retiré, moins le montant des déductions CELIAPP, correspond à l’équivalent du montant personnel de base (attention, ce montant est différent au provincial qu’au fédéral). Ainsi, vous ne payeriez pas d’impôt… (l’impôt prélevé à la source vous sera remis lors de votre déclaration de revenus).
De plus, si vous n’avez aucun autre revenu cette année-là, ce que vous pourriez faire pour réduire l’impôt prélevé à la source, c’est de retirer une petite somme à plusieurs reprises (ex. : 5 000 $/ mois) au lieu d’une somme importante d’un coup (ex. : 60 000 $).
Bonne journée et au plaisir,
R101
Bonjour Vincent, merci pour toutes les informations que tu nous donnes ! Je m’éduque sur les finances depuis quelques mois notamment en lisant tes articles et lisant plusieurs livres, mais je me ose encore plusieurs questions 🙂
Comme mon fils approche de ses 18 ans et qu’il souhaiterait éventuellement avoir une maison, j’envisage de l’aider à ouvrir un compte CELIAPP. J’ai pensé à acheter des FNB avec l’argent dans ce compte.
Je sais que tu ne peux pas donner de conseils personnels mais ma question est que la suivante : disons qu’il prend le FNB-XGRO (80% actions et 20% obligations) pour faire fructifier son argent, est-ce que nous devons à un certain moment X du processus considérer de « transformer » le XGRO en XINX ou XCNS , qui sont plus élevés en obligations donc plus prudents ? Est-ce que ça se fait ?
Comme si par exemple il commence à magasiner les maisons pour en acheter une dans les 6 prochains mois, ça le «protègerait» d’une éventuelle baisse boursière qui pourrait arriver en même temps ?
Merci de ton aide !
Bonjour Mireille,
Exactement, je ne peux pas donner de conseils/recommandations financières personnalisées. Mais, selon la situation que vous décrivez, le CELIAPP semble être le bon choix pour lui ! Selon son niveau de revenu, votre enfant peut garder ses déductions CELIAPP pour dans le futur (lorsque ses revenus seront plus élevés et que son taux marginal d’imposition sera plus élevé – pour obtenir le plus grand remboursement d’impôt possible).
Votre raisonnement quant aux choix de placement est très bien. Si l’horizon de placement est long, alors investir dans un FNB d’allocation d’actifs de type « croissance » serait une bonne idée. Puis, réduire graduellement le risque avec les années.
Considérant que les marchés baissiers peuvent durer 2 ans et que la protection du capital est vraiment importante (il s’agit de la mise de fonds d’une maison, qui détermine si l’achat peut être effectué ou non), je serais personnellement un peu plus conservateur dans le cas d’un CELIAPP. Par exemple, si l’objectif d’achat de maison est dans 5 ans et moi, je choisissais probablement un FNB d’allocation d’actifs « équilibré » ou « conservateur ». En dessous de deux ans de l’objectif d’achat, je choisirais un FNB d’épargne à intérêt élevé. Mais ça, c’est moi. 🙂
Bonne semaine et au plaisir,
R101
Oh, merci beaucoup pour ces nuances! C’est très apprécié ! Bonne journée 🙂
Ça me fait plaisir. Bonne journée à vous aussi 🙂
Bonjour,
Ma fille et moi commençons à nous intéresser aux investissements via le FNB. Comme elle a eu 18 ans en août 2024, elle a décidé de s’ouvrir un CELIAPP chez Desjardins dans l’idée de transférer le montant qu’elle y déposerait dans un CELIAPP de DISNAT afin qu’il fructifie avec un certain contrôle de sa part. Comme nous ne savions pas si le CELIAPP de DESJARDINS pouvait être transféré lors de la création d’un compte de DISNAT, elle y a mis que 100$ (en janvier 2025, année de l’ouverture). Lorsqu’elle a ouvert un compte chez DISNAT, elle ne savait pas quoi choisir comme compte (car elle pensait qu’ayant déjà ouvert un CELIAPP chez Desjardins, les deux se parleraient. Est-ce le cas?). Elle en a pris un à intérêt élevé en argent CAD, mais peut-être aurait-elle dû en ouvrir un qui serait un CELIAPP et choisir également de transiter un argent CAD et/ou US (peut-elle changer le tout?). Bref, qu’aurait-elle dû faire au départ et comment peut-elle le réparer afin que tout son CELIAP soit chez DISNAT? Y aura-t-il des frais? En cherchant de l’information à ce sujet, je suis tombée sur votre site, mais malgré mes recherches, je n’ai pas trouvé la réponse à ma question…Merci de nous aider à bien la partir comme jeune investisseure ayant des parents qui s’y connaissent peu, mais souhaitant apprendre pour bien conseiller leurs 2 autres enfants.
Bonjour Patricia,
Bravo de vous intéresser à l’investissement et de vouloir en apprendre plus sur les finances, que ce soit pour vous, votre fille ou vous deux autres enfants ! C’est super ! 🙂
J’ai un peu de difficulté à suivre les étapes qui ont été effectuées jusqu’à maintenant. Mais, si je comprends bien, elle a ouvert son premier CELIAPP en 2024 (Desjardins), puis un deuxième CELIAPP (Desjardins Courtage en ligne / Disnat) et elle a effectué une première cotisation de 100 $ en janvier 2025 dans son deuxième CELIAPP (celui sur Disnat).
Voici les réponses à vos questions :
Transfert et frais : Oui, les CELIAPP sont transférables d’une institution financière à l’autre. Vous pourriez, par exemple, transférer un CELIAPP de Desjardins vers Banque Nationale, ou de BMO vers Wealthsimple. Tous les comptes sont transférables. Cependant, l’institution financière cédante facture des frais pour le transfert, souvent entre 100 $ et 150 $ (plus taxes). Entre Desjardins et Desjardins Courtage en ligne (Disnat), je suppose qu’il n’y aura pas de frais, considérant qu’il s’agit de deux branches différentes de la même institution financière.
Transiger en argent CA ou US : Oui, c’est possible, mais quel est l’objectif ? Je ne suis pas certain de comprendre… Si vous voulez investir en bourse, vous pouvez investir (exemple) dans des actions ou des fonds négociés en bourse qui s’échange sur les bourses canadiennes. Ces derniers peuvent inclure des sociétés américaines, si c’est ce que vous désirez…
Maintenant, voici d’autres éléments à considérer :
Horizon de placement : Le premier CELIAPP ayant été ouvert, votre fille doit maintenant réfléchir à l’utilisation de son CELIAPP, car elle doit le fermer au plus tard d’ici 15 ans. Donc, elle doit investir le maximum possible (selon sa capacité d’épargne et les limites du CELIAPP), l’investir pour le faire fructifier, puis l’utiliser pour profiter des avantages fiscaux comme le retrait non imposable pour l’achat d’une première propriété admissible. À réfléchir…
Profil d’investisseur : Quel est le profil d’investisseur (https://retraite101.com/profil-investisseur/) de votre fille ? Cela pourra influencer les choix de placements…
Placements gérés ou placements autonomes : Considérant votre niveau de connaissances (finances & investissements) à vous et votre fille (aucun jugement ici), voulez-vous gérer vos placements ou laisser un professionnel de la finance le faire pour vous (avec frais) ? Je dis cela dans le sens qu’il s’agit de l’argent pour la mise de fonds d’une maison (projet d’une grande importance) et que la protection du capital est primordiale. Une erreur peut être vraiment coûteuse… À réfléchir…
Rattrapage des cotisations : Pour profiter des avantages du CELIAPP, vous devez utiliser l’ensemble des droits de cotisation (8 000 $/année, jusqu’à 40 000 $). Ainsi, si le CELIAPP de votre fille a été ouvert 2024, puis qu’elle a cotisé uniquement 100 $ en 2025, alors elle peut verser 15 900 $ dans son CELIAPP d’ici le 31 décembre 2025. À réfléchir…
Bonne réflexion et au plaisir,
R101
Merci pour votre réponse! Nous continuerons à vous suivre et à se former…Nous aurons sans doute d’autres questions à vous poser au fil du temps
Ça me fait plaisir. N’hésitez pas si vous avez d’autres questions.
Coucou merci pour ce bel article!
J’ai ouvert un CELIAPP en 2024, mais je n’y ai pas contribué du tout.
En 2025, si je comprends bien, je pourrais y contribuer 16000$ (transfert de mon CELI vers CELIAPP)?
Est-ce que c’est le 16000$ au complet qui sera déductible d’impôt ou juste le 8000$ / année qui est prévu?
Si j’achète une maison cette année, est-ce que je peux utiliser ce 16000$ tout de suite?
mille merci!!
Bonjour Cath,
Oui à toutes ces questions. En 2025, vous pouvez effectivement cotiser une somme de 16 000 $ à votre CELIAPP, soit 8 000 $ pour l’année 2025 et 8 000 $ pour le rattrapage de l’année 2024. La cotisation de 16 000 $ sera déductible d’impôt pour 2025 ou reportable à une année future.
Si vous voulez acheter une maison en 2025, vous pouvez utiliser les sommes versées dans votre CELIAPP (16 000 $). Plus précisément, il n’y a pas de règles de détention (nombre minimum de jours). Les sommes cotisées dans le CELIAPP peuvent être utilisées immédiatement pour l’achat d’une première propriété admissible, contrairement au RAP qui a une règle de détention d’un minimum de 90 jours (pour que la cotisation soit déductible).
Bonne journée,
R101
Merci pour tous les commentaires et les généreuses réponses c’est tellement riche d’informations. J’ai moi-même été propriétaire d’une maison que j’ai vendu en 2021. Je suis une heureuse locataire depuis, surtout depuis que je suis ton blog et tes « conseils » financiers! Je n’ai pas l’intention d’acheter une maison, mais j’ai maximisé mon REER et mon CELI pour 2026. Je songe au CELIAPP qui deviendrait un REER dans 15 ans. Grâce au REER pour mes impôts 2025, j’ai reçu un généreux remboursement. Je ne peux plus cotiser autant au REER dû a mon revenu qui n’est pas très haut. J’ai un bon montant en non enregistré que je migre lentement dans mes comptes exempt d’impôt. Bref, je cherche un moyen de recréer ma méga déduction d’impôt de l’année 2025 et le CELIAPP semble une option intéressante?!? Comme tu l’as mentionné, un paradis fiscale généreusement offert par le gouvernement!!
Bonjour Isabel,
Merci pour votre commentaire, c’est très apprécié! 🙂
Dans votre situation, le CELIAPP peut effectivement être une stratégie intéressante, même si vous ne prévoyez pas acheter une autre propriété.
Comme vous le mentionnez, si le CELIAPP n’est pas utilisé pour l’achat d’une première propriété, il peut généralement être transféré à un REER après 15 ans, sans impact fiscal. Vous obtenez donc une déduction d’impôt aujourd’hui, tout en conservant une flexibilité pour la retraite plus tard.
Par contre, les droits de cotisation au CELIAPP sont limités à 8 000 $ par année, avec un maximum à vie de 40 000 $. Mais dans un contexte où votre REER et votre CELI sont déjà maximisés, le CELIAPP peut certainement devenir un autre outil fiscal très avantageux à considérer.
Au plaisir,
R101
Bonjours, si je cotise le maximum que j’ai droit par année dans un celiapp exemple : 8000$ et je cotise aussi 8000$ dans mon reer est ce que je peux créer un déductible d’impôt de 16 000$ afin de pouvoir faire baisser encore plus mon revenue annuel ?
Bonjour Dylan,
Oui, c’est possible! Les cotisations au CELIAPP et au REER peuvent toutes les deux donner droit à une déduction fiscale.
Donc, si vous cotisez 8 000 $ au CELIAPP et 8 000 $ au REER durant la même année, vous pourriez généralement réclamer jusqu’à 16 000 $ de déductions, sous réserve de vos droits de cotisation et des règles applicables à chacun des régimes.
À noter que les déductions inutilisées du CELIAPP et du REER peuvent être reportées à une année future. Cela peut être intéressant si votre revenu est appelé à augmenter.
Au plaisir,
R101